2023高级会计师《高级会计实务》考后回忆试题考点及辅导书版点评你还没get吗？高级会计师考试结束，有哪些试题考点是你在高会辅导书上见过的？正保会计网校为方便广大考生学习交流，特收集了网校论坛考生对高级会计师试题的回忆版。

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【案例分析八】（20分）

(资料图片仅供参考)

甲公司是一家从事石油炼制成品油及化工产品生产与销售的大型国有......查看完整版试题>>

要求：（1）根据资料（1）指出其中体现了企业内部控制基本管理规范中的哪些内部控制目标。

【参考答案】提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。

【出题角度】企业内部控制目标

【难易度】易

【点评】本题考核“企业内部控制目标”知识点。该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2023年高级职称《高级会计实务》辅导中均有体现：2023年高级会计实务《应试指南》P108的“（二）我国企业内部控制规范体系”；2023年高级会计实务《经典案例分析》P80的“2.我国企业内部控制规范体系”；2023年高级会计实务《全真模拟试卷》P100的第3题。

要求：（2）根据资料（2）逐项指出①～④项每个因素对甲公司可能产生的负面影响。

【参考答案】①可能导致企业整体性损失和战略目标无法实现。

②可能导致企业成本增大，市场需求下降，销售受到冲击。

③可能导致企业研发能力下降。

④可能导致库存占用大量资金、坏账的增加、财务风险增大。

【出题角度】风险识别（各风险因素对企业的不利影响）

【难易度】中

要求：（3）根据资料（3）逐项判断①～⑤项是否存在不当之处，如存在逐项说明理由。

【参考答案】①存在不当之处。

理由：对于重大的业务和事项，企业应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或擅自改变集体决策。

②不存在不当之处。

③存在不当之处。

理由：企业应当建立研究成果保护制度，加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理，严格按照制度规定借阅和使用。禁止无关人员接触研究成果。

④存在不当之处。

理由：企业对核销的决策和审批程序应做出明确规定，不能直接核销。

⑤不存在不当之处。

【出题角度】控制活动（授权审批控制、财产保护控制）

【难易度】中

【点评】本题考核“控制活动（授权审批控制、财产保护控制）”知识点。该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2023年高级职称《高级会计实务》辅导中均有体现： 2023年高级会计实务《应试指南》P113的表3-12，2023年高级会计实务《经典案例分析》P89的案例1，2023年高级会计实务《全真模拟试卷》P100的第3题。

要求：（4）根据资料（4）逐项判断①～⑤项是否存在不当之处，如存在逐项说明理由。

【参考答案】①存在不当之处。

理由：内部控制评价是对内部控制整体有效性（包括内部控制设计的有效性和内部控制执行的有效性）发表意见并出具结论。

②存在不当之处。

理由：企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。

③存在不当之处。

理由：内部控制评价报告应当报经董事会批准后按要求对外披露或报送相关主管部门。

④不存在不当之处。

⑤不存在不当之处。

【出题角度】内部控制评价

【难易度】难

【点评】本题考核“内部控制评价”知识点。该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2023年高级职称《高级会计实务》辅导中均有体现：2023年高级会计实务《应试指南》P120的考点十；2023年高级会计实务《经典案例分析》P83的考点十一；2023年高级会计实务《全真模拟试卷》P79的第2题。

要求：（5）根据资料（1）～（4）指出相关内容涉及企业风险管理基本流程的哪些环节。

【参考答案】目标设定，风险识别，风险应对，风险监控、信息沟通和报告，风险管理考核和评价。

【出题角度】企业风险管理的基本流程

【难易度】易

【点评】本题考核“企业风险管理的基本流程”知识点。该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2023年高级职称《高级会计实务》辅导中均有体现： 2023年高级会计实务《应试指南》P99的考点三；2023年高级会计实务《经典案例分析》P69的考点三；2023年高级会计实务《全真模拟试卷》P28的第3题。

正保会计网校祝各位学员朋友们金榜题名，梦想成真。

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