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2023中级会计职称财务管理答疑周刊

问题索引：

(资料图)

问题一：普通年金和预付年金的理解？

问题二：资金时间价值各种系数之间的关系？

问题三：内插法的理解？

问题四：名义利率与实际利率？

问题五：风险管理对策？

【问题一】普通年金和预付年金的理解？

【解答】对于期限相同的预付年金和普通年金来说，都是n期，只是年金的时点不同。

对于普通年金来说，年金是从第一期末开始，最后一期年金与终值点重合。

对于预付年金来说，年金是从0时点开始，最后一期年金在终值点的前一期。

【问题二】资金时间价值各种系数之间的关系？

【解答】

【问题三】内插法的理解？

【解答】“内插法”的原理是根据比例关系建立一个直线方程，然后，解方程计算得出所要求的数据，例如：假设与A1对应的数据是B1，与A2对应的数据是B2，现在已知与A对应的数据是B，A介于A1和A2之间，则可以按照（A1-A）/（A1-A2）＝（B1-B）/（B1-B2）计算得出A的数值，其中A1、A2、B1、B2、B都是已知数据。

验证如下：根据：

（A1-A）/（A1-A2）＝（B1-B）/（B1-B2）

可知：（A1-A）＝（B1-B）/（B1-B2）×（A1-A2）

A＝A1－（B1-B）/（B1-B2）×（A1-A2）＝A1＋（B1-B）/（B1-B2）×（A2-A1）

例如：某人向银行存入5000元，在利率为多少时才能保证在未来10年中每年末收到750元？

则有750×（P/A，i，10）＝5000，得出（P/A，i，10）＝5000/750＝6.667

查年金现值表

i＝8% 系数为6.710

i＝9% 系数为6.418

说明利率i在8-9%之间，可据此列出下面的直线方程：

（i-8%）/（9%-8%）＝（6.667-6.71）/（6.418-6.71）

计算得出 i＝8.147%。

【问题四】名义利率与实际利率？

【解答】

【公式推导】假设借款本金P元，借款期限n年，年名义利率r，年计息次数m次（或：每年付息m次），到期还本。

则：n年后的本息和＝P×（1＋r/m）mn

假设每年计息一次的实际利率为i，则：n年后的本息和＝ P×（1＋i）n

令：P×（1＋r/m）mn＝ P×（1＋i）n，可得：

（1＋r/m）m＝1＋i ，即：

实际利率i＝（1＋r/m）m－1

【问题五】风险管理对策？

【解答】风险管理对策

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