实务练习题:“增值税留抵税额”、“简易计税”明细科目 环球快看

2023-06-29 12:20:37 来源:正保会计网校

单选题

甲公司为增值税一般纳税人,位于A市。2023年2月在B市有一项建设服务工程款含税价款120万元,分包工程含税价款30万元,取得增值税普通发票,购进材料取得专用发票,进项税额6万元,该项目采用简易计税方法计税。则在服务发生地预缴税款时,正确的账务处理是( )。

A.借:应交税费——简易计税 26213.59


【资料图】

贷:银行存款 26213.59

B.借:应交税费——简易计税34951.46

贷:银行存款 34951.46

C.借:应交税费——预交增值税26213.59

贷:银行存款 26213.59

D.借:应交税费——简易计税16216.22

贷:银行存款 16216.22

查看答案解析【答案】A【解析】

纳税人跨地级市提供建筑服务,适用简易计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%=(1200000-300000)÷(1+3%)×3%=26213.59(元)。

在服务发生地预缴税款,账务处理:

借:应交税费——简易计税26213.59

贷:银行存款26213.59

考察知识点

“增值税留抵税额”、“简易计税”明细科目

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