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2023中级会计职称财务管理答疑周刊

问题索引：

(资料图)

问题一：请说明一下公司净利润分配的顺序？

问题二：请说明下平滑指数选取的原则和原理？

问题三：在企业范畴中，可以作为定价基础的成本种类有哪些？

问题四：信贷额度（贷款限额）VS周转信贷协定？

问题五：补偿性余额VS借款抵押？

【问题一】请说明一下公司净利润分配的顺序？

【解答】

【问题二】请说明下平滑指数选取的原则和原理？

【解答】1.平滑指数选取原则：（1）在销售量波动较大或进行短期预测时，可选择较大的平滑指数；

（2）在销售量波动较小或进行长期预测时，可选择较小的平滑指数。

2.平滑指数选取原理：当销售量波动较大或进行短期预测时，意味着近期（上期）实际销售量对下期销售量的影响较大，采用较大的平滑指数，给予上期实际销售量较大的权重，预测值可以反映样本值新近的变化趋势；当销售量波动较小或进行长期预测时，意味着下期销售量受近期（上期）实际销售量的影响较小，预测值应该更多地反映销售量变动的长期趋势，而上期预测值因为是综合了多期数据计算出的，因此采用较小的平滑指数，即：（1－a）就会比较大，从而可以反映了样本值变动的长期趋势。

【问题三】在企业范畴中，可以作为定价基础的成本种类有哪些？

【解答】

【问题四】信贷额度（贷款限额）VS周转信贷协定？

【解答】

1.信贷额度

信贷额度亦即贷款限额，是借款企业与银行在协议中规定的借款最高限额。

特点：①有限期限通常为1年；

②银行并不承担必须支付全部信贷数额的义务。

2.周转信贷协议

银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。

特点①协定的有效期内，只要企业借款总额未超过最高限额，银行就必须满足企业任何时候提出的借款要求；

②企业通常要对贷款限额的未使用部分付给银行一笔承诺费用；

③有效期通常超过1年，实际上贷款每几个月发放一次，具有短期和长期借款的双重特点。【问题五】补偿性余额VS借款抵押？

【解答】

1.补偿性余额

（1）含义

银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定比例（通常为10%～20%）计算的最低存款余额。

（2）影响

对于银行来说，补偿性余额有助于降低贷款风险，补偿其可能遭受的风险；

对借款企业来说，补偿性余额则提高了借款的实际利率，加重了企业负担。

借款实际利率＝年利率/（1－补偿性余额比例）

2.抵押品主要有应收账款、存货、应收票据、债券等，贷款额占抵押品价值的比例（30%～90%）取决于抵押品的变现能力和银行对风险的态度。

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