对公账的资金转入私人账户怎么做账?

一、差旅费

(资料图片)

中小微企业实际工作针对差旅费,主要有出差前借款,之后冲抵借款;主要有出差人自行垫付差旅费,出差后保险二种方式.

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1、出差前借支的会计处理

借:其他应收款-差旅费借支-刘范围

贷:银行存款(公转私)

2、出差后报销的会计处理

借:管理费用/销售费用……-差旅费

借:现金(多退)

贷:其他应收款-差旅费借支-刘范围

贷:银行存款现金(少补)

3、出差后直接报销

借:管理费用/销售费用……-差旅费

贷:银行存款现金

二、工资奖金

工资奖金相对简单,本文主要讲解公转私的合规范围,仅仅将发放现金工资的会计表达式:

借:应付工资-应付职工薪酬-工资

借:应付工资-应付职工薪酬-奖金

贷:银行存款

三、劳务费

劳务费作为中小微企业日常比较常见的公转私项目,本文重点提示:税务部门对于公转私的劳务费,无论是造册还是自然人代开劳务发票发放,超过800元起征点的,均要求付款人履行代扣代缴的义务,没有代扣代缴的由义务扣缴人补齐个人所得税!对于已经代扣预缴个人所得税的自然人,根据自身收入和已预交的税金,选择年终汇算清缴多退少补!

借:销售费用

借:主营业务成本--劳务费

贷:其他应付款-代扣代缴个人所得税

贷:银行存款

四、自然人分红(投资本金和收益)

自然人取得公司分红,20%的个人所得税,记得代扣代缴!

借:应付股利

贷:其他应付款-代扣代缴个人所得税

贷:银行存款

五、房租费

财务人员重点关注转向附加扣除项目的新动向,对于涉税事项风险的把控.同时,增值税10万元/月免征条件.根据自然人房东代开的增值税普通发票,税款预缴等涉税风险由房东承担.

一次性支付一年的房租(季度付、半年付可参考)

借:预付账款--租金 120000

贷:银行存款等 120000

每月摊销时(120000/12)

借:管理费用、销售费用-租金 10000

贷:预付账款--租金10000

月付的账务处理:

借:管理费用、销售费用-租金 10000

贷:银行存款等 10000

同时,付款周期和会计核算期间一致没有跨年度的,根据新的会计准则建议一次性计入当期:

借:管理费用、销售费用-租金 120000

贷:银行存款等 120000

六、农副、矿产品采购价款

农副产品涉及免税事项相对复杂,本文暂不考虑涉税事项,仅将会计描述分解如下:

借:库存商品、原材料

贷:银行存款

七、劳保福利

劳务福利,应严格区分个人消费与公司经营需要两种情况,现实工作中会计人员容易对相关概念理解出现偏差.

借:制造费用、管理费用……

贷:银行存款

八、个人贷款转存

中小微企业现实工作中,由于流动资金不足,通过向商业银行借贷直接支付采购货款,极大的缓解了流动资金不足的实际困难.但是自然人通过公司经营主体,虚构经济业务关系,套取贷款,对于贷款人或是过账的公司,其中风险巨大,三思.

借入短期借款时:

借:银行存款

贷:短期借款通过银行

转账给收款人时:

借:应收账款

贷:银行存款

收到销货方的材料时冲销应收账款,并计提进项税额:

借:原材料

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应收账款

九、自然人借、还款

中小微企业在实际工作中,借款给自然人股东,或者向自然人股东借入流动资金均比较常见.须重点关注,长期不还款的自然人股东,税务机关强制认定为分红的涉税风险.

同一家会计主体,对于同一个自然人股东有借入,也有借出,中小微企业可以使用其他应收(付)款会计科目核算,简便更容易查询.

借入或者收回借款

借:银行存款

贷:其他应付(收)款--自然人某股东名

归还或者借出

借:其他应付(收)款--自然人某股东名

贷:银行存款

十、退还个人押金

经营主体收取从业人员任何押金均违法.对外与自然人又经济往来,根据合同约定,保障双方或者多方认真履行合同条款收取的押金,退还时的会计处理为:

借:其他应付款-押金

贷:银行存款

十一、综述

除上述10条,合规公转私还有:权益转让损益、证券结算资金、期货保证金、纳税退还、居民拆迁补偿金、补贴、财务报销、转制企业职工安置资金、保险理赔、保费退还、贷款退还等.在大数据时代,超出公转私规范范围的,其中的风险巨大!