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2023中级会计职称财务管理答疑周刊

问题索引：

(资料图片仅供参考)

问题一：请汇总一下流动资产与流动负债的分类有哪些？

问题二：流动资产的融资策略？

问题三：持有现金的动机？

问题四：现金周转期相关概念？

问题五：请总结一下现金周转期相关计算公式？

【问题一】请汇总一下流动资产与流动负债的分类有哪些？

【解答】

【问题二】流动资产的融资策略？

【解答】

【问题三】持有现金的动机？

【解答】

【问题四】现金周转期相关概念？

【解答】

【问题五】请总结一下现金周转期相关计算公式？

【解答】经营周期＝存货周转期＋应收账款周转期＝应付账款周转期＋现金周转期

现金周转期＝经营周期－应付账款周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期

其中：存货周转期＝存货平均余额/每天的销货成本

应收账款周转期＝应收账款平均余额/每天的销货收入

应付账款周转期＝应付账款平均余额/每天的购货成本

【提示】存货周转期、应收账款周转期、应付账款周转期的记忆方法：根据三笔典型会计分录来记忆。“存货周转期”借助转销货成本的会计分录，借：主营业务成本，贷：库存商品。“应收账款周转期”借助销售存货的会计分录，借：应收账款，贷：主营业务收入。“应付账款周转期”借助购买存货的会计分录，借：原材料，贷：应付账款。

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